6020 - 资金和账户系统

董事会政策第 6020 号

资金和账户体系

区应根据州法律和州公共教育总监批准的会计手册与县司库保持资金制度。 资金为：

A. 普通基金

该基金的资金主要来自地方税收、州支持基金、联邦赠款和地方收入。 这些收入专门用于资助学区所有年级的普通和合法授权运营。 该基金包括为开展特定活动（如基础教育计划、残疾人计划等）而分离的资金。 该基金按照特殊规定、限制和限制进行管理，构成独立的财务和会计实体。

B. 资本项目基金

该基金包含出售债券收益、公立学校建设配套资金、学区基础教育拨款转移、专门用于建设目的的特别税款收益、资本项目基金投资收益、租金或租赁收益以及收益从出售财产。 出售债券的允许支出（包括其利息收入）可能包括购置土地或现有建筑物、改善建筑物和/或场地、设计和建造和/或改建建筑物或初始设备，前提是提议得到政府批准授权筹集此类资金的选民包括这些项目。 其他来源的收益可用于重大翻新和更换，包括但不限于屋顶、供暖和通风系统、地板覆盖物和电气系统； 运动场和其他地区不动产的翻新； 能源审计和资本改进以及设备和家具的主要项目。 为特定目的而专门从超额征费中留下的基金中的任何剩余物必须转入普通基金，随后的税收应由县财务主管记入普通基金。 出售债券产生的任何剩余物和投资利息，在其募集目的不再需要时，必须转入偿债基金。

C. 偿债基金

该基金用于赎回未偿还的债券和支付债券利息。 该基金不是认股权证基金。 县财政通过财政支票进行支付。 应每年拨出足够的款项，以支付本金的年度支付和半年的利息支付。 出售不动产的收益可以存入该基金或资本项目基金，但与出售该不动产相关的成本需要支出的金额除外。

D. 相关学生团体计划基金

董事会负责保护和控制学生团体的财务资源，就像它负责保管的其他公共资金一样。 该基金的财政资源是为了学生的利益。 学生参与与使用这些资金有关的决策过程是相关学生团体不可分割的一部分，但董事会可以授权工作人员担任任何学校的相关学生团体高于六年级。 ASB 资金是公共资金，不得用于支持或反对任何政治候选人或投票措施。 学生通过公认的学生团体组织筹集的资金应存入由县财务主管维持的基金中并从基金中支付。 该基金的管理和会计程序与所有其他地区资金所需的程序相似。 ASB 章程应规定 ASB 代表参与 ASB 资金的预算和支付决策。 为奖学金、学生交流和慈善目的筹集的私人非关联学生团体基金应由学区托管。

E. 交通工具基金

运输工具基金包括出售运输工具的收益； 出租、出租或偶尔使用剩余巴士； 地区拥有的公共汽车的折旧报销； 运输车辆基金征费所得； 来自普通基金的可选转帐； 以及来自交通运输工具基金的投资资金。 运输工具基金可用于在合同或现金基础上购买和/或重建公共汽车。 资金可以从运输工具基金转入偿债基金，专门用于支付运输工具基金的债务和利息。 此类转移不构成 RCW 28A.160.130 含义的运输工具基金的资金转移。 

区应维持如下银行账户制度：

A. 地区存款和/或转账银行账户，

B. 每所学校的相关学生团体预付费用银行账户都有相关联的
董事会批准的学生团体组织，以及

C. 为满足学区学校和学区的周转资金需求所必需的数量的周转资金。 董事会可授权设立此类账户。 董事会应批准每笔定额备用金。 应为这些账户指定一名托管人，该托管人应​​独立于发票处理、支票签署、一般会计和现金收入职能。 如果这种职能分离不可行，则独立于这些职能的另一名员工应负责审查每个账户的管理。

主管应根据需要建立这些资金运作的程序

董事会通过：16 年 2002 月 XNUMX 日

修订日期：7 年 2003 月 XNUMX 日